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En noviembre, el mandatario firmó la primera ley “marco” que extendió el mecanismo de pago único del impuesto a empresas y empresarios individuales (IE). El nuevo proyecto de ley propone unificar este método de pago de impuestos a partir de 2023 y regula el funcionamiento del mecanismo.
El documento fue elaborado por los diputados de la comisión. Duma estatal sobre presupuesto e impuestos junto con Ministerio de Finanzas y Servicio de Impuestos Federales (FTS) con la participación de asociaciones empresariales. El proyecto de ley recibió una opinión positiva del gobierno.
La herramienta se probará en el negocio durante seis meses desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre de 2022. Los «voluntarios» de la compañía podrán registrarse a partir de abril.
Varias empresas, especialmente las grandes, ya han expresado su deseo de participar en el experimento para depurar todos los procesos y configurar sistemas contables, dijo el presidente a Vedomosti. Cámara de Comercio (Cámara de Comercio e Industria) Sergey Katyrin: «Las empresas en general perciben la idea de manera positiva». No es necesario revelar información adicional y bases de registro, aseguró el presidente de la Cámara de Comercio e Industria.
Como va a funcionar
Ahora los empresarios, que cotizan los impuestos, tienen que completar muchas facturas de pago con varios detalles. Se asume que cada organización y empresario individual abrirá una cuenta fiscal única (ENS) en el Tesoro. Bastará con depositar fondos en la cuenta, indicando la cantidad y el TIN, y la propia oficina de impuestos distribuirá el dinero en las direcciones necesarias. No es necesario completar muchas facturas, especificar el tipo de pago, el plazo para su pago, pertenecientes al presupuesto.
Los detalles de los cargos y pagos de impuestos estarán disponibles en línea. A su vez, se conformará un saldo único de liquidaciones en la ENS, lo que excluirá la aparición de atrasos para algunos impuestos y sobrepagos para otros, se indica en el documento. El dinero «gratis» en la cuenta puede devolverse o pagar los impuestos de otra persona mediante la presentación de una solicitud.
Vedomosti envió consultas al Ministerio de Finanzas y al Servicio de Impuestos Federales.
Cambios importantes
El proyecto de ley propone plazos unificados para el pago de impuestos, los días 20 y 25 del mes. Esto simplificará el calendario de pagos para las empresas, según la nota explicativa de la factura.
Por ejemplo, una declaración de IVA deberá presentarse el día 20 del mes siguiente al trimestre, y no el día 25, como es ahora. El impuesto sobre la renta del año deberá declararse el 20 de marzo en lugar del 28 de marzo. “Es poco probable que reducir el tiempo para preparar los informes fiscales complazca a los representantes comerciales”, dijo Tatyana Glazneva, gerente senior del departamento legal y de impuestos de Deloitte CIS.
Cinco días antes de que se paguen los impuestos, deberá enviar un aviso del monto del impuesto calculado a la inspección; de hecho, esta es otra forma de informar.
Se modificará el procedimiento de devolución del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y los impuestos especiales. El dinero no se devolverá al contribuyente, pero aumentará el «saldo» en la cuenta de impuestos. Ya será posible retirar dinero previa solicitud.
Ventajas de la herramienta
El «avance tecnológico» permitirá «simplificar la vida de los contribuyentes tanto como sea posible», dijo uno de los autores del proyecto de ley, el presidente del Comité Estatal de Presupuesto e Impuestos de la Duma, Andrei Makarov. Este método, dijo, ahorrará tiempo y reducirá la carga administrativa de la empresa.
Debido a errores, surgen deudas «técnicas», que pueden conducir al bloqueo de cuentas, dijo el jefe del Servicio Federal de Impuestos, Daniil Egorov: Esto conduce a aproximadamente 30 millones de errores por año. Estos son compensaciones, esto es la búsqueda de sus pagos, esto son multas, esto es trabajo adicional, nervios, dinero para los contribuyentes «, dijo Yegorov.
“Se equilibrarán los sobrepagos y deudas de varios impuestos, lo que tendrá un efecto positivo en el cálculo de intereses y multas”, comentó Glazneva de Deloitte.
Riesgos del cambio
En primer lugar, las grandes empresas vieron los riesgos en la nueva forma de pagar impuestos, dijeron dos fuentes comerciales a Vedomosti. La Unión de Industriales y Empresarios de Rusia (RSPP) declinó hacer comentarios.
Los legisladores se refieren a la exitosa experiencia de introducir un pago único de impuestos para los ciudadanos. Pero los impuestos de las personas físicas no se pueden comparar con los impuestos de las empresas en términos de la complejidad de la administración, enfatiza Glazneva.
El cambio más significativo será para las pequeñas y medianas empresas con condicionalmente un contador a tiempo parcial, dice el jefe del centro de expertos en política fiscal y presupuestaria “Rusia comercial«Kirill Nikitin.
El presidente de Opora Rossii, Alexander Kalinin, dijo que el nuevo método facilitaría la administración, principalmente para las autoridades tributarias.
«Es posible que haya conflictos por las cancelaciones de fondos», advirtió Kalinin. Por ejemplo, los empresarios individuales con ingresos de USN y con una patente (PSN) pueden reducir la cantidad de impuestos sobre las primas de seguros para ellos y sus empleados. Además, los empresarios individuales y las sociedades de responsabilidad limitada en Moscú pueden reducir el impuesto comercial. Estas empresas pueden experimentar un pago en exceso al debitar fondos de una sola cuenta fiscal. «Apoyo de Rusia» planteó este tema al preparar el proyecto de ley.
Se sugiere que el nuevo método sea obligatorio inmediatamente después del período de prueba, aunque valdría la pena tomar un descanso para «detenerse y evaluar los resultados, ya sea que el experimento haya tenido éxito o no», cree Nikitin. Entonces, en este caso, no es tanto un «experimento» como una «operación de prueba» para identificar y resolver las «jambas» antes del lanzamiento a gran escala.
Las grandes empresas tendrán que adelantar el presupuesto por cantidades significativas, dice Raisa Aleksakhina, socio en la práctica legal y jefe del grupo para resolver disputas con organismos gubernamentales en PwC. Una empresa con pagos mensuales de miles de millones de dólares, que repone una cuenta de impuestos, inmediatamente desvía grandes cantidades de facturación, explicó. “Si ha contribuido, digamos, 500 millones de rublos. a la cuenta una semana antes de las fechas de vencimiento para el pago de impuestos, entonces, ¿todavía es posible cobrarlos durante este período? Tal necesidad puede surgir de forma urgente, en caso de, por ejemplo, un accidente laboral ”, advirtió el experto.
Aunque el mecanismo le permite pagar impuestos por adelantado, es poco probable que la empresa mantenga dinero en cuentas de impuestos libres de intereses, cree Nikitin, excepto por una herramienta específica para minimizar los riesgos. En Rusia, la práctica está muy extendida cuando una empresa paga de más específicamente impuestos específicos si considera que es posible que se apliquen cargos adicionales como resultado de una auditoría. Entonces, dicho pago en exceso se puede compensar con el pago de los atrasos y no con el pago de sanciones y multas, explicó Nikitin: «Pero con la introducción de un pago único de impuestos, el impuesto se considerará pagado después de recibir una notificación, y no cuando el monto se transfiere a una sola cuenta fiscal «.
Además, el proyecto de ley reduce el número de casos en que la autoridad fiscal, en caso de retraso en la devolución del IVA o retención ilegal de fondos, debe devolver dinero con intereses. «Sobre la base de las garantías recibidas, esperamos que este malentendido y la norma se eliminen en la segunda lectura», comentó Nikitin.
